Ниже приведен список терминов в алфавитом порядке в их наиболее используемой форме.
АМОРТИЗАЦИЯ - этот термин в основном используется в двух различных контекстах. Первое использование термина связано с отсрочкой долга на установочной или серийной платежной основе. Второе использование термина связно с систематическим процессом оплаты стоимости неосязаемого актива (а именно развитие систем, авторское право) на протяжении его срока службы.
АКТИВ - любой физический объект или право, имеющие денежную стоимость и находящиеся во владении предприятия
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ - Финансовое утверждение, показывающее финансовое положение, условия или статус компании в определенный момент времени. Балансовые отчет обычно перечисляет три основные категории
- Активы;
- Пассивы;
- Маржу владельцев.
КНИЖНАЯ СТОИМОСТЬ - чистое количество актива или группы активов как показано в активном отчете после подгонки по обесцениванию Эта цифра может быть увеличена далее, чтобы включить эффекты переоценки активов в вопросе если любые излишки или обнаруженный дефицит по переоценке также приняты во внимание. Термин также может быть использован для обозначения чистой стоимости актива (книжная стоимость) на стоимость акции предприятия.
РАСХОДОВАНИЕ КАПИТАЛА - расходование, которое создает актив с намерением производить прибыль на протяжении нескольких лет.
СТРУКТУРА КАПИТАЛА - Имеет отношение к составлению различных категорий долгосрочного финансирования и представлена долгосрочным долгом, сохраненной заработной платой, неассигнованными резервами, включая переоценочные излишки
Структура капитала является важным индикатором способности предприятия к выживанию и отличается от финансовой структуры, которая включает краткосрочный
долг и резервы.
ДОГОВОРА СТРУКТУРЫ КАПИТАЛА - Типовыми договорами являются:
•абсолютное ограничение долга;
•соотношение маржа долг;
•покрытие сервиса долга.
ПОТОК НАЛИЧНОСТИ - Уже определение потока фондов, выражающееся наличностью или эквивалентами наличности. Изложение, основанное на этом узком определении изначально является изложением капитала и рабочих наличных получений и платежей.
Примеры часто используемых соотношений
СООТНОШЕНИЕ | МЕТОД ВЫЧИСЛЕНИЯ | ЗНАЧЕНИЕ |
1. Заработанный процент (до уплаты налогов на доход | Операционный доход (до процента по долгосрочному долгу)/ Расход годового процента по долгосрочному долгу | измеряет покрытие выплаты процентов (в частности по долгосрочному долгу до уплаты налогов). |
2. Общее покрытие фиксированной платы | Прибыль до налогов + процент и выплаты + арендные платежи / | подобно соотношению покрытия процентов, за исключением того, что эта плат покрывает аренду и другие финансированные выплаты. |
3. Общая капитализация долгосрочного долга | Долгосрочный долг / Долгосрочная долговая маржа | измеряет отношение долгосрочного долга к общей капитализации. Измерение структуры капитала |
4. Соотношение долгосрочного долга к марже | Общий долгосрочный долг/ Акционерная маржа | измеряет соотношение между долгосрочным долгом и акционерной маржой |
5. Соотношение долга к марже | Общий долг/акционерная маржа. | измеряет соотношение между всеми заемными фондами и акционерным инвестированным капиталом. |
6. Маржевое соотношение | Общая акционерная маржа/Общие активы | показывает защиту для кредиторов. |
7 Долговое соотношение | Общие пассивы/ Общие активы | показывает процент активов, |
